Компании в странах Европы
Европейские компании, как правило, привлекают тем, что эти компании не вызывают негативного отношения как у российских налоговых органов так и у ваших контрагентов в РФ и зарубежом. Но не стоит забывать, что европейские компании не являются «оффшорами» в общепринятом смысле этого понятия. Европейские компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (если компания имеет VAT , то ежеквартально) в налоговые органы страны, проходить аудиторские проверки, и платить налоги. При этом в зависимости от вашей ситуации можно подобрать Европейскую компанию таким образом, чтобы налогообложение этой компании было минимально или его вообще не было. По вопросу налогообложения Европейских компаний необходимо предварительно проконсультироваться у наших специалистов. Следует так же обратить внимание, что в Европейском Союзе информация о владельцах компании (акционере и директоре) находится в открытом доступе. Наша компания может предоставить номинальный сервис по всем европейским юрисдикциям.
Дополнительный интересный аспект заключается в том, что РФ заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми странами ЕС, что увеличивает возможности налогового планирования.
При необходимости мы можем получит для вашей Европейской компании VAT номер или номер EORI
См. также
| Местоположение |
Центральная Европа |
| Площадь |
83 871 кв. км |
| Население |
8 375 290 человек |
| Столица |
Вена |
| Государственный язык |
немецкий |
| Денежная единица |
евро |
| Типы компаний |
акционерное общество (AktienGesellschaft, AG),
общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschrenkter Haftung, GmbH). |
| Минимальный уставный капитал |
для AG — 70 000 евро
для GmbH — 35 000 евро |
| В том числе оплаченный |
50% должны быть оплачены до регистрации компании |
| Налогообложение |
25% от прибыли |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
Для AG: в течение 6 месяцев со дня окончания финансового года.
Для GmbH в случае, если:
1) активы компании превышают 2,5 млн евро или 2) оборот компании составляет не менее 300 000 евро или 3) количество работников компании превышает 50 человек |
| Владелец |
физические или юридические лица, резиденты и нерезиденты |
Минимальное количество
акционеров |
Для AG — двое, после регистрации все акции могут быть переданы одному из них. Данные об акционерах AG не заносятся в государственный реестр;
Для GmbH – один, данные заносятся в государственный реестр. |
Минимальный состав совета
директоров |
один директор, физическое лицо, резидент или нерезидент |
| Совет директоров |
директор — физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
недоступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
требуется |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Австрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Западная Европа |
| Площадь |
244 820 кв. км |
| Население |
61 113 205 человек |
| Столица |
Лондон |
| Государственный язык |
английский |
| Денежная единица |
английский фунт |
| Типы компаний |
частные компании с ограниченной ответственностью закрытого типа (Limited и Limited by shares, LTD) |
| Минимальный уставный капитал |
10 000 фунтов |
| В том числе оплаченный |
2 фунта |
| Налогообложение |
прогрессивная шкала налога на прибыль от 10 до 30% |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется, первая отчетность сдается через 18 месяцев с момента инкорпорации |
| Ежегодный аудит |
обязателен, аудиторы должны иметь правительственную лицензию |
| Владелец |
владельцами могут быть физические и юридические лица резиденты и нерезиденты |
Минимальное количество
акционеров |
один |
Минимальный состав совета
директоров |
два директора |
| Совет директоров |
два директора, физические или юридические лица |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
недоступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
1—3 недели |
| Дополнительная информация |
Великобритания подписала договор об устранении двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Западная Европа |
| Площадь |
244 820 кв. км |
| Население |
61 113 205 человек |
| Столица |
Лондон |
| Государственный язык |
английский |
| Денежная единица |
английский фунт |
| Типы компаний |
партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP) |
| Минимальный уставный капитал |
нет |
| В том числе оплаченный |
нет |
| Налогообложение |
прогрессивная шкала налога на прибыль от 10% до 30% |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется, первая отчетность сдается через 18 месяцев с момента инкорпорации |
| Ежегодный аудит |
обязателен. Аудиторы должны иметь квалификацию и правительственную лицензию |
| Владелец |
владельцами могут быть физические и юридические лица резиденты и нерезиденты |
| Минимальное количество партнеров |
двое |
Минимальный состав совета
директоров |
двое |
| Совет директоров |
два директора, физические или юридические лица |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
недоступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
1—3 недели |
| Дополнительная информация |
Великобритания подписала договор об устранении двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Центральная Европа |
| Площадь |
357 021 кв. км |
| Население |
81 757 600 человек |
| Столица |
Берлин |
| Государственный язык |
немецкий |
| Денежная единица |
евро |
| Типы компаний |
· Aktiengesellschaft (AG) — открытое акционерное общество
· Gesellschaft mit beschrankter Haftung (GmbH) — закрытая компания с ограниченной ответственностью
· Offene Handelsgesellschaft (OHG) — генеральное партнёрство с неограниченной ответственностью
· Kommanditgesellschaft (KG) — партнерство с ограниченной ответственностью
· Zweigniederlassung — филиал иностранной компании |
| Минимальный уставный капитал |
AG — 50 000 евро
GmbH — 100 евро |
| В том числе оплаченный |
AG — 50%
GmbH — 100% |
| Налогообложение |
AG и GmbH — 25%. В налогооблагаемую прибыль включают и доходы филиалов немецких компании в иностранных государствах.
OHG и KG — местный налог на бизнес по льготной ставке, 1321%.
Филиалы иностранных компаний — 25% только на прибыль, полученную из источников в Германии.
Другие налоги:
налог на добавленную стоимость — 16%;
налог на прирост капитала компании — 25%;
налог на дивиденды — 20%;
налог на проценты (в случае их выплаты банком в Германии) — 30%;
налог на роялти — 25% |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется |
| Владелец |
Физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент |
Минимальное количество
акционеров |
один |
Минимальный состав совета
директоров |
AG,— один, только физические лица, резиденты и нерезиденты;
GmbH — двое, физические и юридические лица, резиденты и не резиденты;
KG — один;
OHG — двое, один из которых резидент ЕС |
| Совет директоров |
физические и юридические лица, резиденты и не резиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
AG — доступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Германия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Центральная Европа |
| Площадь |
43 098 кв. км |
| Население |
5 526 000 человек |
| Столица |
Копенгаген |
| Государственный язык |
датский |
| Денежная единица |
датская крона |
| Типы компаний |
закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Anpartsselskab, ApS) |
| Минимальный уставный капитал |
125 000 датских крон (17 000 евро) |
| В том числе оплаченный |
100% |
| Налогообложение |
Корпоративный налог — 28%
НДС — 25% |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется |
| Владелец |
физическое лицо |
Минимальное количество
акционеров |
один акционер, резидент или не резидент |
Минимальный состав совета
директоров |
один, только физическое лицо, резидент или не резидент |
| Совет директоров |
требуется |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
не доступны |
Доступность информации о
владельцах |
о бенефициарах закрыта, об управляющих открыта |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Дания заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Центральная Европа |
| Площадь |
43 098 кв. км |
| Население |
5 526 000 человек |
| Столица |
Копенгаген |
| Государственный язык |
датский |
| Денежная единица |
датская крона |
| Типы компаний |
партнерство с ограниченной ответственностью (Kommanditselskab, KS) |
| Минимальный уставный капитал |
нет, номинальный — 100 евро |
| В том числе оплаченный |
нет |
| Налогообложение |
0%, если получатель дивидендов юридическое лицо, резидент ЕС или страны, с которой у Дании есть договор об избежании двойного налогообложения, и получатель дивидендов владеет не менее 10% акций датской компании в течение 1 года |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется, кроме случаев, когда участники партнерства — два физических лица |
| Владелец |
физическое лицо, резидент или нерезидент |
Минимальное количество
акционеров |
не предусмотрены |
Минимальный состав совета
директоров |
два, физические лица, один из которых генеральный партнер. Если оба партнера являются иностранцами, один из директоров должен проживать в Дании |
| Совет директоров |
физические лица, резиденты и нерезиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
Не доступны |
Доступность информации о
владельцах |
о бенефициарах закрыта, об управляющих — открыта. |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Партнерство не подпадает под действие договора об избежании двойного налогообложения |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Северная Европа |
| Площадь |
64 589 кв. км |
| Население |
2 236 910 человек |
| Столица |
Рига |
| Государственный язык |
латвийский |
| Денежная единица |
евро |
| Типы компаний |
общество с ограниченной ответственностью (Sabiedriba ar ierobezhotu atbildibu, SIA) |
| Минимальный уставный капитал |
3000 евро |
| В том числе оплаченный |
50% |
| Налогообложение |
15% от общей прибыли компании
НДС — 18% |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется |
| Владелец |
физическое или юридическое лицо, резидент или нерезидент |
Минимальное количество
акционеров |
один |
Минимальный состав совета
директоров |
один, физическое лицо, резидент |
| Совет директоров |
физические или юридические лица, резиденты или нерезиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
не доступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не обязательно |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Латвия заключила договор об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Северная Европа |
| Площадь |
160,4 кв. км |
| Население |
34 761 человек |
| Столица |
Вадуц |
| Государственный язык |
немецкий |
| Денежная единица |
швейцарский франк |
| Типы компаний |
· публичная (открытая) акционерная компания с ограниченной ответственностью (Aktiengesellschaft — AG);
· Anstalt (учреждение) – специфическая для Лихтенштейна форма бизнеса, является юридическим лицом и занимает промежуточное положение между акционерным обществом и фондом |
| Минимальный уставный капитал |
AG — 50 000 швейц. фр. (19 800 евро)
Anstalt — 30 тыс. швейц. фр. |
| В том числе оплаченный |
100% |
| Налогообложение |
20% — налог на прибыль из местных источников.
Холдинговые и домицилированные компании, а также учреждения (Anstalt), закрытые фондовые компании и трасты, извлекающие доходы только за пределами Лихтенштейна, не подпадают под налогообложение в Лихтенштейне, а уплачивают фиксированную ежегодную пошлину в размере 0,1% на капитал, но не менее чем 1000 швейц. фр. в год |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется |
| Владелец |
физическое или юридическое лицо |
Минимальное количество
акционеров |
один |
Минимальный состав совета
директоров |
один, физическое или юридическое лицо, резидент |
| Совет директоров |
физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
только AG |
Доступность информации о
владельцах |
о бенефициарах закрыта, об управляющих — открыта |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не обязательно |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Лихтенштейн имеет договор об избежании двойного налогообложения только с Австрией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Западная Европа |
| Площадь |
2 586,4 кв. км |
| Население |
502 207 человек |
| Столица |
Люксембург |
| Государственный язык |
люксембургский, французский, немецкий |
| Денежная единица |
евро |
| Типы компаний |
· акционерная компания (Societe anonyme, SA);
закрытая компания с ограниченной ответственностью (Societe a responsabilite limitee, S.A.R.L.);
· единоличное предприятие, полное товарищество (Societe en nom collektife, SENC);
· коммандитное товарищество, простое или акционерное (Societe en commandite — simple или par action, SCS или SCA);
· совместное предприятие в форме кооперативного общества (Societe cooperative, SC) |
| Минимальный уставный капитал |
SA — 31 000 евро
S.A.R.L. — 2500 евро |
| В том числе оплаченный |
SA — 25% к моменту регистрации компании
S.A.R.L. — 100% |
| Налогообложение |
39% — налог на прибыль.
Холдинги подпадают под обычный режим налогообложения в Люксембурге, однако дивиденды такого холдинга в большинстве случаев освобождены от налогов |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется в зависимости от оборота компании |
| Владелец |
физическое или юридическое лицо |
Минимальное количество
акционеров |
SA — двое
S.A.R.L. — от 1 до 40 |
Минимальный состав совета
директоров |
SA — трое
S.A.R.L. — один |
| Совет директоров |
физические и юридические лица, резиденты или нерезиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
доступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
нет |
Личное присутствие при
регистрации |
не требуется |
| Сроки получения документов |
2 недели |
| Дополнительная информация |
Люксембург заключил договор об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон
| Местоположение |
Северная Европа |
| Площадь |
45 226 кв. км |
| Население |
1 340 122 человек |
| Столица |
Таллин |
| Государственный язык |
эстонский |
| Денежная единица |
евро |
| Типы компаний |
общество с ограниченной ответственностью |
| Минимальный уставный капитал |
25 000 евро |
| В том числе оплаченный |
100% |
| Налогообложение |
19% — налог на прибыль в случае ее распределения между акционерами;
15—21% — налог на дивиденды, удерживается у источника выплаты |
Представление бухгалтерской
отчетности |
требуется |
| Ежегодный аудит |
требуется, если в компании больше 5 работников и в зависимости от оборота |
| Владелец |
физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты |
Минимальное количество
акционеров |
один |
Минимальный состав совета
директоров |
один, физическое лицо, резидент |
| Совет директоров |
физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты |
| Номинальный сервис |
возможен |
| Доступность акций на предъявителя |
не доступны |
Доступность информации о
владельцах |
доступна |
| Готовые компании |
не доступны |
Личное присутствие при
регистрации |
не обязательно |
| Сроки получения документов |
2—3 недели |
| Дополнительная информация |
Эстония заключила договор об избежании двойного налогообложения с Россией |
к списку оффшорных зон |