создание и сопровождение бизнеса

Вопросы и ответы

Что такое услуга «Удаленный пользователь»?

При заключении договора на бухгалтерское сопровождение предоставляется услуга «Удаленный пользователь». Вы получаете доступ к базе 1С и правовой базе, расположенным на нашем сервере и можете самостоятельно выполнять такие операции, как выписка приходных и расходных документов (накладные, счета-фактуры), формирование отчетов и т. п.

Для этого необходим только доступ в Интернет.

Стоимость услуги: подключение — 10 000 руб., тех. поддержка — 1000 руб. в месяц.

В зависимости от того объема работ, который выполняет ваш бухгалтер, предоставляется скидка на бухгалтерское сопровождение.

  • Документы на приход, расход:
    • оптовая торговля: накладные, счета-фактуры на поступление, реализацию товара — скидка 15%;
    • сфера услуг: акты на оказание услуг (исходящие) — скидка 10%;
  • Загрузка платежных поручений из системы банк-клиент — скидка 5%;
  • Оформление авансовых отчетов — скидка 5%.▲

Какие виды наказания предусмотрены за несоблюдение налогового и бухгалтерского учета?

Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ) устанавливает ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности.

С 1 июля 2002 года грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности считается административно наказуемым деянием, влекущим наложение штрафа на должностных лиц в размере от 20 до 30 МРОТ.

Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%, а искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Уголовная ответственность для должностных лиц наступает в случаях уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенное в крупном размере.

Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных налогов и (или) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды превышает 1000 МРОТ, а в особо крупном размере — 5000 МРОТ.▲

Каковы основные нарушения кадрового учета?

К наиболее частым нарушениям относятся:

  • невыплата окончательного расчета в день увольнения работника;
  • оплата командировочных не в полном объеме;
  • выплата заработной платы один раз в месяц;
  • выплата заработной платы работникам без выдачи расчетных листов по заработной плате;
  • отсутствие учета сверхурочных работ и оплаты работ сверхнормативной продолжительности рабочего времени работников;
  • непредоставление ежегодных оплачиваемых отпусков более двух лет подряд;
  • выплата отпускных позже, чем за три дня до его начала;
  • несоблюдение порядка ведения и хранения трудовых книжек;
  • нарушения, допускаемые при оформлении трудовых отношений.

Нарушение трудового законодательства влечет наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц — в размере от 1000 до 5000 рублей;
  • на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Для должностных лиц, уже подвергавшихся ранее административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, установлено наказание в виде дисквалификации на срок от одного года до трех лет, что означает лишение прав:

  • занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица,
  • входить в совет директоров (наблюдательный совет),
  • осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.▲

Что такое государственная пошлина?

Государственная пошлина — сбор за совершение юридически значимых действий, взимаемый с организаций и физических лиц государственными органами. Размер государственной пошлины зафиксирован законодательно.

Государственная пошлина взимается при:

  • регистрации, повторной регистрации, ликвидации юридического лица, внесении изменений в уставные документы;
  • регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, повторной регистрации, прекращении деятельности ИП;
  • получении лицензии на определенные виды деятельности;
  • совершении нотариальных действий;
  • подаче исковых заявлений и жалоб в мировые суды, суды общей юрисдикции, арбитражные суды, Конституционный суд РФ (в случае принятия решения в пользу истца плательщиком госпошлины становится ответчик).

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.▲

Как исчисляется налог на прибыль организаций?

Налог на прибыль — прямой налог, плательщиками которого являются все российские организации. Однако в некоторых случаях этот налог может быть заменен другими (единый налог при УСН, налог на игорный бизнес).

Прибылью считается доход организации минус сумма установленных налоговых вычетов и скидок.

Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают, что приводит к необходимости отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета.

Облагаемая налогами прибыль может исчисляться двумя методами:

  • кассовый метод — доходы и расходы учитываются по факту поступления или выбытия со счетов организации;
  • метод начисления — доходы считаются полученными в тот период, когда у организации появилось право их получения, независимо от реального движения средств (аналогично с расходами).

Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет 20%.▲

Что такое упрощенная система налогообложения?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — особый налоговый режим, уменьшающий налоговое бремя для малого бизнеса и облегчающий ведение бухгалтерского учета.

Условия перехода на УСН:

  • средняя численность работников организации за отчетный период — не более 100 человек;
  • доход за 9 месяцев года, в котором подается заявление о переходе, — не более 45 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, подлежащих амортизации — не более 100 млн рублей;
  • доля непосредственного участия других организаций — не более 25%.

    При получении годового дохода свыше 60 млн рублей организация теряет право использовать УСН.

    При использовании УСН налогоплательщик выбирает один из двух объектов уплаты единого налога:

    • доходы (ставка 6%);
    • доходы минус расходы (ставка 15%).

    Уплата единого налога освобождает от уплаты:

    • налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц);
    • налога на имущество организаций (налога на имущество, используемое для предпринимательской деятельности;
    • НДС.

    Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена Министерством финансов РФ.▲

    Что такое единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)?

    Единый сельскохозяйственный налог — специальный режим налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

    Чтобы считаться сельскохозяйственным товаропроизводителем, организация должна получать не менее 70% своих доходов от реализации производимой ей сельхозпродукции или выращиваемой рыбы.

    Переход от общего режима налогообложения к уплате ЕСХН осуществляется добровольно.

    Объектом обложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка ЕСХН составляет 6%.

    Уплата ЕСХН освобождает от уплаты:

    • налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц);
    • налога на имущество организаций (налога на имущество, используемое для предпринимательской деятельности;
    • НДС.

    Учет доходов и расходов у организаций-плательщиков ЕСХН ведется кассовым методом на основании данных бухгалтерского учета.▲

    Какие товары в России облагаются акцизом?

    Акциз — косвенный налог, устанавливается преимущественно на предметы массового потребления внутри страны.

    В РФ подакцизными товарами являются:

    • этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением коньячного спирта;
    • спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9% (кроме лекарств);
    • алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино);
    • пиво;
    • табачная продукция;
    • легковые автомобили и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л. с.;
    • автомобильный бензин;
    • дизельное топливо;
    • моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей;
    • прямогонный бензин.

    Полный список подакцизных товаров можно найти в ст. 181 Налогового кодекса РФ. Важное для ведения бухгалтерского и налогового учета обстоятельство — налоговая ставка определяется отдельно по каждому виду товаров и ежегодно индексируется.▲

    Что такое налог на имущество организаций?

    Объект обложения — движимое и недвижимое имущество организации, учитываемое на балансе как основные средства производства. Налог распространяется и на имущество, находящееся во временном владении, пользовании или доверительном управлении. Земельные участки и другие объекты природопользования налогом не облагаются.

    Объекты налогообложения учитываются в соответствии с установленным порядком бухгалтерского учета. Сумма начислений рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости облагаемого имущества. Ставка налога зависит от регионального законодательства, но не может превышать 2,2%.

    Плательщиками этого налога являются все российские организации. От его уплаты освобождаются организации, использующие специальные налоговые режимы.▲

    Какие специальные налоговые режимы существуют в РФ?

    Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени.

    Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие специальные налоговые режимы:

    Первые три режима активно используются малым и средним бизнесом, так как уменьшают налоговое бремя и облегчают ведение бухгалтерского учета. Соглашение о разделе продукции заключается между государством и компаниями, ведущими поиск и разведку полезных ископаемых на территории России.▲

    Как налог на имущество физических лиц связан с предпринимательской деятельностью?

    Налог на имущество физических лиц обязаны платить лица, имеющие недвижимость на территории России. Сумма начислений рассчитывается налоговыми органами на основании инвентаризационной стоимости имущества (то есть услуги бухгалтера при этом не требуются).

    Поскольку данный налог относится к местным налогам, налоговую ставку определяют органы местного самоуправления, руководствуясь разными критериями (суммарная стоимость облагаемых налогом объектов, характер использования и т. д.).

    Для предпринимателей имеет значение то, что при применении специальных налоговых режимов часть имущества, используемая для предпринимательской деятельности, освобождается от обложения налогом.▲

    Что такое единый налог на вмененный доход?

    Единый налог на вмененный доход от определенных видов деятельности (ЕНВД) — специальный налоговый режим; местный налог, заменяющий некоторые другие налоги.

    ЕНВД как во многом схож с упрощенной системой налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом и является их альтернативой.

    Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход — потенциальный доход налогоплательщика, рассчитываемый в зависимости от типа деятельности и дополнительных показателей (например, числа работников или площади торгового зала). Налоговая ставка составляет 15%.

    Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД:

    • бытовые и ветеринарные услуги;
    • услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
    • автотранспортные услуги;
    • розничная торговля;
    • услуги общественного питания;
    • размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
    • услуги временного размещения и проживания;
    • передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

    Уплата ЕНВД освобождает от уплаты:

    • налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц);
    • налога на имущество организаций (налога на имущество, используемое для предпринимательской деятельности);
    • НДС.▲

    Какие страховые взносы обязаны выплачивать организации?

    С 1 января 2010 года единый социальный налог заменен обязательными взносами в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и федеральный и территориальный Фонды обязательного медицинского страхования.

    Страховые взносы не считаются налогом и вычитаются из:

    • выплат по трудовым договорам;
    • вознаграждений в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг;
    • вознаграждений по авторским договорам.

    Начислением страховых взносов занимается бухгалтерия организации, выплата производится в день выдачи заработной платы. Ежеквартально организация представляет отчетность в страховые фонды.

    Начисление страховых взносов и подготовка отчетности по ним относятся к услугам бухгалтерского сопровождения, оказываемым нашей компанией.▲

    		•
    © 2010 Юридическая группа «Статус»